Взаимный долг не может быть сомнительным

21.09.2023 Для определения реального размера сомнительного долга необходимо проверить, нет ли у самой организации задолженности перед должником.

Дело в том, что в НК прямо указано: при наличии у организации перед контрагентом-должником встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом в целях налога на прибыль признается только та часть задолженности, которая превышает кредиторскую задолженность компании-налогоплательщика перед этим контрагентом.

Поэтому для определения суммы задолженности, учитываемой в резерве по сомнительным долгам, компании нужно проверять наличие у нее перед соответствующим контрагентом кредиторской задолженности, на сумму (часть суммы - в случае превышения кредиторской задолженности над сомнительным долгом) которой может быть произведен взаимозачет. Такая проверка проводится на последнее число отчетного (налогового) периода.