Иногда за одно валютное нарушение могут наказать и должностное лицо, и организацию

04.10.2023 Юрлицо не подлежит административной ответственности за нарушение валютного законодательства в случае, когда за то же самое нарушение уже наказали его должностное лицо. Но только при соблюдении определенных условий.

В ч. 4 ст. 2.1 КоАП указано, что норма, не допускающая двойное наказание за одно нарушение, применяется лишь в случае, когда организация приняла все меры для соблюдения правил и норм законодательства.

В связи с этим ФНС напомнила инспекциям, что в ходе мероприятий валютного контроля они должны установить:

- какие меры по соблюдению требований валютного законодательства приняты юрлицом и являются ли они исчерпывающими;

- привлечено ли к административной ответственности виновное должностное лицо юрлица за данное нарушение.

И если окажется, что организацией приняты недостаточные меры по соблюдению требований валютного законодательства, за совершенное нарушение к административной ответственности может быть привлечено как компания, так и ее должностное лицо.

Источник: Письмо ФНС от 14.07.2023 № Д-5-17/39@