ГлавнаяО компанииНовостиКонсультант ПлюсУчебный центрКонкурсыДополнительные сервисы


Уважаемые посетители сайта!

Компания "КонсультантКиров" регулярно проводит интернет-интервью на актуальные темы с руководителями и ведущими специалистами органов государственной власти и управлений. У посетителей нашего сайта есть прекрасная возможность напрямую обратиться к должностному лицу и получить ответы на интересующие вопросы от компетентных специалистов.

Полный текст интервью публикуется Сетевом издании "КонсультантКиров". 

Прошедшие интервью:

2.JPG   Читайте ответы Юлией Сенниковой заместителем руководителя УФНС России по Кировской области.

ТЕМА: "ЛЬГОТЫ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: КОМУ ПОЛОЖЕНЫ И КАК ИХ ПОЛУЧИТЬ"

     
berdinskih.jpg
  Читайте ответы руководителя Государственной инспекции труда – главного государственного инспектора в Кировской области А.А. Бердинских.

ТЕМА: "Новые правила по охране труда с 1 сентября 2023 года"


2.JPG
  Читайте ответы Юлией Сенниковой заместителем руководителя УФНС России по Кировской области.

ТЕМА: "Уплатите имущественные налоги физических лиц
не позднее 1 декабря"


fssp.jpg
  Читайте ответы представителей Главного управления Федеральной службы судебных приставов по Кировской области.

ТЕМА: "АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА"



RPN_1x_1x.png   Читайте ответы Елизаветы Белоусовой, руководителя Управления Роспотребнадзора по Кировской области.

ТЕМА: "ЗАЩИТА ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ"


 Борисенко С.Ю..jpg           Читайте ответы начальника отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Кировской области Светланы Борисенко.

Тема: "Как начислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы после введения Единого налогового счета и Единого налогового платежа"

     
fufacheva1.jpg   Ответы на вопросы, поступившие в ходе вебинара с заместителем руководителя Кировского УФАС России И.Н. Фуфачевой

ТЕМА: «ОБЗОР НАРУШЕНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О КОНТРАКТНОЙ СИСТЕМЕ В СФЕРЕ ЗАКУПОК ЗА 2021 ГОД.ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ЗАКУПОК В 2022 ГОДУ»



Интернет-интервью с заместителем руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Кировской области А.Т. Анисимовым

Интернет-интервью с заместителем руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Кировской области А.Т. Анисимовым

ТЕМА: "Декларационная кампания – 2017 для физических лиц".

Интервью состоялось 20 марта 2017 года                                     



Вопрос № 1. Можно ли задекларировать социальный вычет на лечение (кроме дорогостоящего) мужа-иждивенца? 

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие:

 - свое лечение;
 - лечение супруга, родителей, а также детей, в том числе усыновленных, и подопечных в возрасте до 18 лет (далее - члены семьи);
 - лекарства, назначенные врачом, в том числе для указанных членов семьи;
 - страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования, заключенному в целях своего лечения или лечения указанных членов семьи. 

Вопрос № 2. Какие расходы на отделку можно заявить в составе имущественного вычета? Если нет конкретного перечня, какие основания в отказе заявленных расходов? 

Вопрос №3. В 2015 году мной был заключен договор долевого строительства квартиры и произведена полная оплата по договору. В 2016 году дом был сдан, получена выписка о регистрации права собственности на квартиру. Квартира приобретена в черновой отделке. Часть ремонтных работ произведена в 2016 году, часть - в 2017 году. Хочу подать заявление на вычет в 2017 году на возврат налога за квартиру и часть ремонтных работ, произведенных в 2016 году. 

1) Каким образом в 2018 году я могу получить имущественный вычет на ремонт, осуществленный в 2017 г.? Нужно ли будет подавать уточненную декларацию за 2016 год или просто в декларации за 2017 год увеличить сумму расходов с учетом ремонта, произведенного в 2017 году? 

2) На основании чего мне могут отказать в вычете на отделку, если конкретного перечня нет (например, я могу купить плитку в ванную стоимостью 500 руб./кв. м, а могу и за 2000 руб./кв. м)? 

Из обращения следует, что в 2016 году налогоплательщик зарегистрировал квартиру (в черновой отделке) в собственность. Ремонтные работы произведены в 2016 и в 2017 году. 

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2000000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры или доли (долей) в ней. 

Согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 220 Кодекса в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы: 

расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. 

Кодекс не содержит определения понятий "отделочные работы" и "отделочные материалы".

Вместе с тем состав отделочных работ в строительстве определен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) в группе 43.3 "Работы строительные отделочные", в которую, в частности, включаются работы по установке дверей (кроме автоматических и вращающихся), окон, дверных и оконных рам из дерева или прочих материалов. 

При этом к отделочным материалам могут быть отнесены все материалы, используемые при производстве вышеуказанных отделочных работ. 

Таким образом, налогоплательщик вправе включить в состав имущественного налогового вычета расходы, связанные с выполнением налогоплательщиком отделочных работ и приобретением им отделочных материалов в соответствии с перечнем работ, относимых к отделочным работам вышеназванным Общероссийским классификатором видов экономической деятельности. 

Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 5 пункта 3 статьи 220 Кодекса принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если договор, на основании которого приобретена квартира, предусматривает приобретение не завершенной строительством квартиры без отделки. 

Документальные расходы, понесенные на приобретение стройматериалов в 2017 году, могут быть включены в общую сумму расходов при представлении налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2017 год, которая представляется налогоплательщиком по окончании налогового периода, т.е. в 2018 году за 2017 год. 

Вопрос №4. О получении в 2017 году остатка имущественного вычета по НДФЛ налогоплательщиком, который в 2014 г. приобрел квартиру, получил вычет за 2014 - 2015 гг. и в 2016 г. вышел на пенсию. Есть ли в данном случае основание для переноса остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды и на какие периоды можно перенести вычет? 

В соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов: 

  имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, жилых домов и земельных участков или доли (долей) в них. При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер имущественного налогового вычета не может превышать 2000000 рублей;

  имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, домов и земельных участков или доли (долей) в них. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 220 Кодекса данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3000000 рублей. 

Вместе с этим согласно пункту 10 статьи 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. 

Таким образом, при представлении в 2017 году налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по доходам за 2016 год неиспользованный остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен налогоплательщиком- пенсионером на налоговые периоды 2015, 2014 и 2013 годов.

Вопрос №5. Нужно ли ежегодно подавать заявление на льготу по налогу на имущество, транспортный и земельный налог пенсионерам, если заявление было подано ранее при выходе на пенсию? Иными словами, нужно ли подтверждать льготу пенсионеру на вышеперечисленные налоги каждый год (пенсионер по старости)? 

Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору. 

Заявление на льготу представляют те граждане, у которых впервые возникло право на налоговую льготу в отношении недвижимого имущества или транспортных средств, либо гражданин не пользовался ранее этим правом, а теперь решил воспользоваться, либо необходимо подтверждать право на налоговую льготу ежегодно. 

Пенсионерам по возрасту ежегодно подавать заявление на льготу не нужно, если заявление было подано ранее при выходе на пенсию. 

Вопрос №6. Проживаю с мужем в гражданском браке. От первого брака у меня есть ребенок, и с мужем имеем совместного ребенка. Проживаем все по месту жительства мужа. Но мы с детьми прописаны по другому адресу. Гражданским мужем мой сын не усыновлен. Имеет ли право мой муж на социальный вычет на обоих детей? Если да, то какие документы необходимы для подачи на социальный вычет? 

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации). 

Кроме того, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком- попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) (пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ). 

Таким образом, налогоплательщик-родитель вправе получить социальный налоговый вычет только за обучение своего ребенка по очной форме обучения, за медицинские услуги - за своих детей (в том числе усыновленных). 

Вопрос №7. С 2012 года получаю имущественный вычет по приобретению квартиры. Осталась небольшая сумма, переходящая на 2017 год. В январе 2017 года продаю эту квартиру и покупаю новую. Могу ли я получить остаток имущественного вычета по ранее приобретенной квартире? 

Если имущественные налоговые вычеты в связи с приобретением квартиры не могут быть использованы налогоплательщиком полностью из-за недостаточности доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, их остаток можно перенести на последующие налоговые периоды до полного их использования (п. 9 ст. 220 НК РФ). 

Ограничений по продолжительности периода (количеству лет), в течение которого можно использовать остаток вычета, Налоговый кодекс РФ не предусматривает. 

Также право на использование остатка вычета сохраняется, даже если впоследствии вы не будете являться собственником имущества (например, продадите его).

Вопрос №8. Двухкомнатную квартиру, полученную по наследству, обменяли на трехкомнатную через оформление договора купли-продажи. Но один договор - на мужа, а другой - на жену. Обе сделки оформлены в один день, но через разных риелторов. Нужно ли платить налоги и сколько? 

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса (в редакции, применяемой в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 1 января 2016 года) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. 

Статьями 1114 и 1152 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также момента государственной регистрации права наследника на наследованное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации. 

Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации этих прав. 

В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса доходы от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц. 

Если с даты смерти наследодателя прошло менее трех лет, необходимо задекларировать доход, полученный от продажи унаследованного имущества, и воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет в размере 1000000 руб. С суммы продажи, превышающей 1 млн. руб., необходимо заплатить налог по ставке 13%. 

Вопрос №9. Сохраняется ли право на имущественный вычет (основной и по уплаченным кредитным процентам) на квартиру, зарегистрированную в 2014 году при следующих условиях:

 - свидетельство на право собственности на квартиру от 21.10.2014,
 - договор участия в долевом строительстве от 12.09.2013,
 - кредитный договор на приобретение квартиры заключен в 2013 году,
 
- ранее в 2010 - 2012 гг. на основании представленных деклараций 3-НДФЛ уже предоставлялся имущественный вычет по расходам на покупку и уплаченным кредитным процентам на другую квартиру, свидетельство о праве собственности на которую зарегистрировано 29.01.2010? 

В соответствии с п. 11 ст. 220 НК РФ повторное применение имущественного налогового вычета не допускается. То есть, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета по квартире, приобретенной до 01.01.2014, оснований для предоставления ему вычета в связи с приобретением другой квартиры (после 01.01.2014) не имеется. 

Вопрос №10. Можно ли получить имущественный вычет по договору страхования от несчастных случаев и болезней и страхования имущества - квартиры? Застрахованные лица - 2 человека (собственники квартиры) и квартира (которая в залоге у банка по ипотеке). Платежи уплачены за период с 08.2016 по 08.2017. 

Письмом от 14.12.2016 N 03-04-7/74700 Министерство финансов Российской Федерации разъясняет особенности предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам в части уплаченных налогоплательщиками страховых взносов по договорам комплексного ипотечного страхования.

В целях предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц договор долгосрочного страхования жизни должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а выгодоприобретателями по договорам добровольного страхования жизни должны выступать только сами налогоплательщики либо члены их семьи и близкие родственники, поименованные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Иных выгодоприобретателей по договорам добровольного страхования жизни статьей 219 НК РФ не установлено. 

Учитывая, что суммы страховых взносов по указанному договору комплексного ипотечного страхования не относятся к суммам страховых взносов по договору долгосрочного страхования жизни, заключенному на срок не менее 5 лет, и принимая во внимание, что договор заключен в том числе в пользу банка, а не в пользу лиц, перечисленных в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, а также тот факт, что в случае наступления страхового случая выделить часть страховой премии, приходящейся на страховую сумму, превышающую сумму остатка ссудной задолженности по кредитному договору, в части которой выгодоприобретателем будет являться страхователь и (или) наследники (в случае смерти застрахованного лица), не представляется возможным, социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме страховых взносов, направленных на страхование рисков смерти, утраты трудоспособности, налогоплательщику предоставлен быть не может. 

Вопрос №11. В 2016 году при уплате имущественного, транспортного и земельного налога столкнулась с ситуацией, когда через "Личный кабинет" на сайте Федеральной налоговой службы невозможно их уплатить за другое лицо. 

В конце же прошлого года начал действовать закон, согласно которому налоги разрешено оплачивать за любого другого человека. Скажите, пожалуйста, реализовано ли это в "Личном кабинете"? 

Интерактивный сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" позволяет просмотреть сформированные инспекциями налоговые уведомления и оплатить начисления (в режиме он-лайн или сформировав платежный документ). 

В связи с внесением изменений в статью 45 Кодекса (введены Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации") предусмотрена уплата налога за налогоплательщика иным лицом. Данная возможность реализована в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". 

В то же время иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога (статья 45 Кодекса). 

Вопрос №12. Предусмотрена ли льгота по налогу на имущество физических лиц двум собственникам квартиры, которая приобретена с помощью средств ипотечного кредитования (по 1/2 у каждого собственника)? Делится ли она пропорционально долям собственности? И какие документы нужны?

Налоговые льготы для собственников квартир, которые приобретены с помощью средств ипотечного кредитования, Налоговым кодексом не предусмотрены. 

Учитывая, что налог на имущество физических лиц является местным налогом, Налоговым кодексом предоставлено право представительным органам муниципальных образований устанавливать дополнительные налоговые льготы, основания и порядок их применения без каких-либо ограничений. 

Решением Кировской городской Думы от 25.11.2015 N 42/4 "О налоге на имущество физических лиц" право на налоговую льготу имеют физические лица на объект налогообложения на территории города Кирова, который находится в залоге по договору об ипотеке, на весь период погашения ипотечного кредита. 

Основанием для предоставления льготы является заявление от собственника с приложением подтверждающих документов: копии кредитного договора об ипотеке;справки из банка или копии платежного документа, подтверждающего остаток долга по кредитному договору. В случае если квартира находится в собственности нескольких лиц, заявление на льготу с приложением копий подтверждающих документов необходимо представить в налоговый орган от каждого собственника квартиры. 

Вопрос №13. Суммируются ли льготы по налогу на имущество физических лиц для многодетной семьи, которая приобрела квартиру в ипотеку? 

Налоговые льготы для физических лиц - членов многодетной семьи Налоговым кодексом не предусмотрены. 

Решением Кировской городской Думы от 25.11.2015 N 42/4 "О налоге на имущество физических лиц" право на налоговые льготы имеют, в частности, физические лица - члены многодетной семьи, имеющей на конец налогового периода в своем составе трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет, а также физические лица на объект налогообложения, который находится в залоге по договору об ипотеке, на весь период погашения ипотечного кредита. 

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. 

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (например, в отношении одной квартиры или комнаты, одного жилого дома) по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. 

Таким образом, если физические лица - члены многодетной семьи, имея в собственности квартиру на территории города Кирова, приобрели вторую квартиру на территории города Кирова в ипотеку, то льгота будет предоставляться только на одну из квартир по выбору налогоплательщика. 

Вопрос №14. Как будет начисляться налог на имущество физических лиц за 2016 год в отношении объектов, не имеющих инвентаризационной стоимости (дом сдан в 2015 году, налоговые уведомления не приходили, в налоговой инспекции отказывали в выдаче таковых)? Будет ли налог начислен за 3 года, как не вовремя поставленный на учет? Начислят ли пени? 

Начиная с налогового периода 2016 года налогообложение имущества физических лиц, в том числе и объектов незавершенного строительства, расположенных на территории Кировской области, будет осуществляться по кадастровой стоимости имущества. Налоговые уведомления с исчисленной суммой налога исходя из кадастровой стоимости будут направлены налогоплательщикам в 2017 году. При отсутствии инвентаризационной стоимости имущества за прошлые налоговые периоды налог начисляться не будет. 

Вопрос №15. На покупку квартиры были использованы средства материнского капитала. Правильно ли будет вычесть из стоимости квартиры всю сумму материнского капитала, если банк часть средств отправил на гашение основного долга по ипотеке, а часть - на гашение процентов? 

Подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса предусмотрено, что при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов:

 - имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартир. При этом согласно подпункту1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер имущественного налогового вычета не может превышать 2000000 рублей;

 - имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 220 Кодекса данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3000000 рублей. 

Согласно пункту 5 статьи 220 Кодекса указанные имущественные налоговые вычеты не применяются, в частности, в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них производится за счет средств материнского (семейного) капитала. 

Таким образом, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только в той части расходов, которые были произведены за счет собственных средств налогоплательщика без привлечения средств материнского (семейного) капитала. 

Вопрос №16. Могу ли я как дочь получить социальный налоговый вычет за лечение моей мамы, если договор и чеки выписаны на ее имя, а справка для налоговой выдана на мое имя? 

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, в частности, его родителям. 

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ) с приложением пакета документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги (абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). 

В пакет документов, в частности, включаются копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям РФ за оказанные услуги по лечению (квитанций к приходным ордерам, банковских выписок о перечислении медицинским учреждениям денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, кассовых чеков и т.д.). В случае получения указанного вычета детьми в сумме, уплаченной ими за лечение своих родителям, платежные документы должны подтверждать факт оплаты услуг по лечению родителей именно детьми. В ином случае (платежные документы оформлены на родителей) основания для предоставления данного социального вычета детям отсутствуют. Факт уплаты, в том числе, должен быть подтвержден "Справкой об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации", выданной медицинским учреждением, оказавшим налогоплательщику (родителю) медицинские услуги. 

Вопрос №17. Договор долевого участия на строительство квартиры подписан в 2015 году, и уплачен первоначальный взнос. Сдача дома запланирована на 2017 год. Соответственно, я подам декларацию в 2018 году за 2017 год, приложив расходы за 2015, 2016, 2017 годы. 

1) Если дом сдадут в 2018 году, смогу ли я предъявить к возврату сумму, уплаченную в 2015 году (ведь 3 года уже пройдет)? 

2) Если стоимость квартиры менее 2 млн. рублей, могу ли я впоследствии предъявить чеки на ремонт, тем самым добрать до 2 млн. рублей, или первоначально заявленную стоимость нельзя менять?

В соответствии с пп. 3 и 4 п. 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных им расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры. 

Учитывая, что акт о передаче квартиры будет подписан не ранее 2017 года, налоговый вычет может быть предоставлен физическому лицу в 2017 г. при его обращении к работодателю либо после окончания налогового периода - в 2018 г. при представлении в налоговые органы декларации о доходах за 2017 г. и соответствующего пакета документов, подтверждающих право на вычет и фактические расходы налогоплательщика. 

В фактические расходы на приобретение квартиры могут включаться следующие расходы: расходы на приобретение квартиры (за все годы строительства квартиры), расходы на приобретение отделочных материалов, расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Расходы на отделку приобретенной квартиры будут приняты к вычету в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение квартиры без отделки. 

Расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета в том числе в случае, если ранее имущественный налоговый вычет в сумме расходов, связанных со строительством данного жилого дома, уже был предоставлен. При этом общая сумма расходов, связанных со строительством и отделкой жилого дома, принимаемых к учету при предоставлении налогоплательщику имущественного налогового вычета, не может превышать 2 млн. руб. (письмо ФНС России от 22.04.2016 N БС-4-11/7253).


Возврат к списку