ГлавнаяО компанииНовостиКонсультант ПлюсУчебный центрСеминарыДополнительные сервисыСотрудничество

Архив новостей компании





издательство «Главная книга»

Налог на прибыль: уплаченный НДС списать в расходы не получится

Налог на прибыль: уплаченный НДС списать в расходы не получится 08.11.2018 Если продавец решил не требовать с покупателя доплатить НДС в связи с повышением налоговой ставки, а заплатить 2%-ю разницу самостоятельно, учесть эту сумму в «прибыльной» базе не выйдет.

Источник: Письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-07-11/78170

При отгрузке товаров в 2019 году НДС будет начисляться по ставке 20%. Если покупатель внес предоплату за этот товар в 2018 году (т.е. в период действия НДС  - ставки 18%), образовавшуюся налоговую разницу продавец может или стребовать с покупателя, или заплатить из собственных средств.

Причем в последнем случае дополнительные 2% налога продавец не сможет списать в составе «прибыльных» расходов. Ведь согласно НК при определении базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде сумм налогов, предъявленных организацией покупателю. А как разъяснил Минфин, эта норма распространяется и на случаи, когда часть предъявленного покупателю НДС была уплачена поставщиком из своего кармана.

Кстати, о том, как учитывать 2%-ю доплату к переходящему авансу, мы рассказывали ранее.

Возврат к списку