ГлавнаяО компанииНовостиКонсультант ПлюсУчебный центрСеминарыДополнительные сервисыСотрудничество

Уважаемые посетители сайта!

Компания "КонсультантКиров" регулярно проводит интернет-интервью на актуальные темы с руководителями и ведущими специалистами органов государственной власти и управлений. У посетителей нашего сайта есть прекрасная возможность напрямую обратиться к должностному лицу и получить ответы на интересующие вопросы от компетентных специалистов.

Полный текст интервью публикуется на сайте и в газете "КонсультантКиров". 

Прошедшие интервью:

Интернет-интервью с заместителем руководителя УФНС России по Кировской области Ю.В. Сенниковой

Интернет-интервью с заместителем руководителя УФНС России по Кировской области Ю.В. Сенниковой

ТЕМА: «Отмена ЕНВД с 1 января 2021 года. Выбор альтернативной системы налогообложения».

Интервью состоялось 8 октября 2020 года


                      


Вопрос № 1. Если ИП в данный момент на ЕНВД и УСНО, нужно ли что-то предпринимать до конца 2020 года в связи с отменой ЕНВД с 2021 года?

Вопрос № 2. Нужно ли подавать в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, если прекращение использования этого режима связано с его отменой?

Учитывая, что прекращение предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, наступает с 01.01.2021, то есть после отмены главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности", основания для представления налогоплательщиками заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД и направления налоговыми органами уведомления о снятии налогоплательщика с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД отсутствуют.

Снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме.

Аналогичная позиция изложена в письме ФНС России от 21.08.2020 N СД-4-3/13544@.

Заявление на применение УСН в данном случае подавать не нужно, так как налогоплательщик уже применяет УСН. С 1 января 2021 г. выручка от деятельности, облагаемой в 2020 году ЕНВД, будет облагаться по УСН.

 

Вопрос № 3. Можно ли ИП после отмены ЕНВД начать применять НПД в качестве самозанятого в отношении деятельности по грузоперевозкам?

В соответствии с Федеральным законом N 422-ФЗ физические лица (как ИП, так и нет) без наемных работников и с годовым доходом не более 2,4 млн. рублей могут применять налог на профессиональный доход.

На территории Кировской области специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" введен Законом Кировской области от 29.05.2020 N 364-ЗО с 01.07.2020.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на территории Кировской области, могут перейти с уплаты ЕНВД на НПД с учетом требований, установленных Федеральным законом N 422-ФЗ.

Для постановки на учет специального заявления не требуется. Для регистрации достаточно скачать приложение "Мой налог" или зарегистрироваться в веб-кабинете "Мой налог" на сайте ФНС России.

 

Вопрос № 4. Организация работает на двух режимах налогообложения: оптовая торговля продуктами питания на УСНО, розничная торговля продуктами питания на ЕНВД. С 01.01.2021 розничная торговля автоматом перейдет на УСНО или нужно писать заявление о переходе на УСНО при торговле в розницу?

Если налогоплательщик уже применяет УСНО, то никаких дополнительных уведомлений о переходе на УСНО предоставлять в налоговые органы не нужно.

 

Вопрос № 5. Организация работает на двух системах налогообложения: оптовая торговля продуктами питания на ОСНО, розничная торговля продуктами питания на ЕНВД. Входящий НДС принимается к вычету в полном объеме. В момент передачи товара в розницу суммы ранее принятого к вычету НДС восстанавливаются. Имеет ли право организация при отмене ЕНВД принять к вычету НДС по товарам, находящимся в рознице на дату отмены ЕНВД? Если да, то в какой момент это необходимо сделать: 31.12.2020, 01.11.2021 или по мере реализации розничного товара в 2021 году (розница с 2021 года будет на ОСНО)?

В соответствии с частью 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 02.06.2016 N 178-ФЗ) положения главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" не применяются с 01.01.2021.

Подпунктом 4 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) установлено, что налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения.

В соответствии со ст. 34.2 НК РФ разъяснение вопросов применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах находится в компетенции Министерства финансов РФ.

Вопрос применения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при переходе организации с системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) на общий режим налогообложения рассмотрен в письме Минфина России от 07.04.2020 N 03-07-11/27295.

На основании п. 9 ст. 346.26 главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ при переходе налогоплательщика с уплаты ЕНВД на общий режим налогообложения суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые не были использованы в деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, подлежат вычету в порядке, предусмотренном главой 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ.

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 171 гл. 21 НК РФ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав), подлежат вычетам в случае приобретения этих товаров (работ, услуг, имущественных прав) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС.

В связи с этим суммы НДС по товарам, не использованным в деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, принимаются к вычету в порядке, предусмотренном ст. 172 НК РФ, в случае использования этих товаров для операций, подлежащих налогообложению НДС. При этом право на указанные вычеты возникает у данной организации в том налоговом периоде, в котором организация перешла с системы налогообложения в виде ЕНВД на общий режим налогообложения.

 

Вопрос № 6. Планируется ли внести вид деятельности "Торговля через автоматы" под патент?

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации вопрос о внесении изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не относится к компетенции налоговых органов.


Возврат к списку