ГлавнаяО компанииНовостиКонсультант ПлюсУчебный центрСеминарыДополнительные сервисыСотрудничество

Уважаемые посетители сайта!

Компания "КонсультантКиров" регулярно проводит интернет-интервью на актуальные темы с руководителями и ведущими специалистами органов государственной власти и управлений. У посетителей нашего сайта есть прекрасная возможность напрямую обратиться к должностному лицу и получить ответы на интересующие вопросы от компетентных специалистов.

Полный текст интервью публикуется на сайте и в газете "КонсультантКиров". 

Анонс интервью:

Элемент не найден!

Возврат к списку

Прошедшие интервью:

Интервью с врио заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Кировской области Е.В. Соболевой

Интервью с врио заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Кировской области Е.В. Соболевой

ТЕМА: «УПЛАТА ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ В 2018 ГОДУ».

Интервью состоялось 15 октября 2018 года 

 
     

                            

- Какой срок уплаты имущественных налогов и срок получения налоговых уведомлений в 2018 году?

На территории Российской Федерации установлен единый срок уплаты имущественных налогов не позднее 1 декабря, но в текущем году эта дата выпала на выходной, поэтому граждане должны заплатить налоги за 2017 год по уведомлению не позднее 3 декабря 2018 года.

Налоговым кодексом установлено, что уведомления направляются гражданам за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты.

Налоговые уведомления направлены налогоплательщикам по почте заказными письмами. Пользователям "Личного кабинета налогоплательщика" налоговые уведомления направлены в электронном виде в их "Личные кабинеты".

- По почте до сих пор не пришло налоговое уведомление за 2017 год, какие действия необходимо выполнить в связи с этим?

За налоговый период 2017 года налоговые уведомления не направлялись владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России - "Личный кабинет налогоплательщика" и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении до ноября текущего года налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в 2017 году налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через "Личный кабинет налогоплательщика" или с использованием интернет-сервиса ФНС России "Обратиться в ФНС России".

- Я владею имуществом уже несколько лет, но налоговое уведомление никогда не получал. Что делать?

В случае если налогоплательщики владеют недвижимым имуществом и (или) транспортными средствами, признаваемыми объектами налогообложения, на которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы, то налогоплательщики обязаны сообщать в любой налоговый орган о наличии у них данных объектов по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@ (в ред. приказа ФНС России от 02.10.2017 N ММВ-7-21/773@), размещенной на интернет-сайте ФНС России.

- Если человек не живет по месту своей регистрации и не может получить налоговое уведомление по почте, что необходимо предпринять в такой ситуации?

Самый простой способ в такой ситуации - открыть свой "Личный кабинет" на сайте налоговой службы.

Подключиться к "Личному кабинету" можно независимо от места жительства одним из трех способов:

1. Получить регистрационную карту, содержащую логин и пароль, в любой инспекции ФНС России независимо от места постановки на учет.

2. С помощью усиленной квалифицированной электронной подписи/универсальной электронной карты.

3. С помощью учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг, подтвержденной лично.

Другой способ: представить в налоговый орган заявление об адресе для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий, и получать всю корреспонденцию от налоговых органов по фактическому месту проживания.

- Как восстановить утерянное налоговое уведомление?

Если Вы утратили налоговое уведомление, восстановить его Вы можете в любой налоговой инспекции (за исключением специализированных). Наиболее удобный способ - получить налоговое уведомление в своем "Личном кабинете налогоплательщика" на сайте ФНС России.

В случае утраты платежных документов можно сформировать такие документы с помощью электронного сервиса ФНС России "Заплати налоги" (раздел "Уплата налогов, страховых взносов физических лиц").

Сервис "Заплати налоги" позволяет гражданам самостоятельно сформировать платежные документы на уплату имущественных налогов, а также осуществить оплату в режиме он-лайн.

- Могут ли налоговое уведомление получить мои близкие родственники?

Сведения, которые содержатся в налоговом уведомлении, составляют налоговую тайну. В соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая тайна не может быть передана третьим лицам. Поэтому никто кроме Вас не может получить Ваше налоговое уведомление.

Исключение составляют уполномоченные представители:

- у несовершеннолетних детей - их родители;

- у остальных - лица, имеющие надлежаще оформленную доверенность (в том числе в соответствии со статьей 185.1 Гражданского кодекса Российской Федерации) для представительства в налоговых органах.

Таким образом, чтобы получить налоговое уведомление Ваши близкие люди должны иметь на это полномочия.

Напомним, что налоговое уведомление можно получить, не посещая инспекцию, в своем "Личном кабинете налогоплательщика".

- Проживаю в г. Кирове и имею объекты недвижимости только в Кировской области. Почему налоговое уведомление направлено из Нижнего Новгорода?

Массовую печать и рассылку уведомлений об уплате имущественных налогов на бумажном носителе по всем регионам осуществляет ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России через центры массовой печати, находящиеся в городах Москва, Санкт-Петербург, Нижний Новгород и др., поэтому на конвертах в качестве отправителя указывается адрес ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России или его филиалов.

Сводное налоговое уведомление на уплату имущественных налогов в отношении всех объектов налогообложения в Российской Федерации, принадлежащих налогоплательщику, направляется налоговым органом по адресу места жительства налогоплательщика, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (ЕГРН).

При этом информация о коде налогового органа, исчислившего налог, содержится в налоговом уведомлении.

- В налоговом уведомлении отсутствует расчет налога по моему объекту, в предыдущих налоговых уведомлениях расчет по этому объекту был.

При наличии налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога, расчет по такому объекту в налоговое уведомление не включается.

- Почему пенсионеры, ранее освобожденные от уплаты налога на имущество физических лиц, получили налоговое уведомление?

До 2015 года пенсионеры в отношении всех объектов недвижимости, принадлежащих им на праве собственности, освобождались от уплаты налога. С 2015 года льгота по налогу предоставляется для пенсионеров в отношении только одного объекта каждого вида (например, только по одной из двух квартир, по одному из нескольких жилых домов, по одному из двух гаражей и т.п.).

В случае наличия основания для получения льготы необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.

Узнать о льготных категориях граждан по соответствующим налогам за 2017 год можно в электронном сервисе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС России или в налоговом органе.

- Как подать заявление на льготу без посещения инспекции?

Заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц по установленной форме без посещения инспекции можно представить следующими способами:

- через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц";

- письменно, направив письмо в инспекцию по месту нахождения объекта;

- через МФЦ.

Если заявление о предоставлении налоговой льготы ранее направлялось в налоговый орган и в нем не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

С порядком заполнения заявления можно ознакомиться на сайте ФНС.

- Почему в инспекции отказали в приеме заявления на льготу?

Инспекция, в которую представлено заявление о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам, проверяет отсутствие оснований, препятствующих рассмотрению заявления по существу.

К таким основаниям относятся:

- представление документов в нечитаемом виде и (или) с несоблюдением требований к их оформлению (заполнению);

- непредставление документов, подтверждающих полномочия лица действовать в качестве представителя налогоплательщика, если заявление представляется представителем налогоплательщика;

- представление документов, содержащих недостоверные сведения (например, используемый в документах ИНН не соответствует имеющимся у налогового органа сведениям в отношении налогоплательщика).

Если налогоплательщик не согласен с отказом в рассмотрении его заявления, он может его обжаловать.

- Почему льготу применили не к тому объекту?

Для уточнения ситуации целесообразно обратиться в налоговую инспекцию, где необходимо проверить:

- наличие заявления о налоговой льготе;

- и (или) наличие уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу;

- и (или) наличие уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц.

Обратите внимание!

Возможно льгота не применена к конкретному объекту из-за наличия оснований для отказа в предоставлении налоговой льготы для конкретного налогового периода.

- На какой вычет по земельному налогу можно уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость) земельного участка? Какие лица могут воспользоваться указанным вычетом?

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, если он находится в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении у следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства, детей-инвалидов;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

- Почему мне не применили вычет по земельному налогу на 6 соток?

Данный налоговый вычет применяется только в отношении одного земельного участка, принадлежащего налогоплательщику, относящемуся к льготной категории лиц, указанных в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ. Сумма налогового вычета по земельному налогу указывается в налоговом уведомлении (раздел с расчетом (перерасчетом) земельного налога графа "Необлагаемая налогом сумма (руб.)").

Для уточнения ситуации целесообразно обратиться в налоговый орган за проверкой наличия заявления о налоговой льготе и отсутствия оснований для отказа в ее предоставлении для конкретного налогового периода.

- В 2018 году оспорил кадастровую стоимость моего земельного участка на рыночную, однако в налоговом уведомлении за 2017 год по-прежнему налог рассчитан по "старой" кадастровой стоимости?

Согласно статье 391 Налогового кодекса Российской Федерации изменения кадастровой стоимости земельного участка по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда учитываются при определении налоговой базы по земельному налогу начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

Таким образом, при установлении рыночной стоимости земельного участка на основании заявления об оспаривании кадастровой стоимости, поданного в 2018 году, такая стоимость не может применяться для расчета налога за 2017 год.

- Какие имеются особенности при исчислении земельного налога по участкам, где ведется жилищное строительство?

При расчете земельного налога за земельные участки, приобретенные для жилищного строительства и индивидуального жилищного строительства, в случае отсутствия регистрации прав на построенный объект недвижимости применяются повышающие коэффициенты (п. п. 15 и 16 ст. 396 Налогового кодекса РФ).

При приобретении земельного участка для жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства) сумма земельного налога исчисляется с учетом коэффициента 2 в течение 3 лет начиная с даты государственной регистрации прав на участок.

В случае государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до завершения трехлетнего срока строительства излишне уплаченная сумма налога (с коэффициентом более 1) подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

Если по истечении трехлетнего срока строительства на земельном участке не зарегистрированы права на объект недвижимости, то исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

На земельные участки, приобретенные физическими лицами в собственность для индивидуального жилищного строительства, налог исчисляется с коэффициентом 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

- Почему в налоговом уведомлении за 2017 год не учтена льгота по транспортному налогу для пенсионера по выслуге лет?

Согласно ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации льготы, освобождающие от уплаты транспортного налога, могут устанавливаться законами субъектов Российской Федерации для определенного налогового периода по месту жительства владельцев транспортных средств.

В Кировской области перечень льгот предусмотрен Законом "О транспортном налоге в Кировской области" от 28.11.2002 N 114-ЗО. В частности, уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет, не пользующиеся льготами по другим предусмотренным настоящим Законом основаниям, в отношении одного из следующих транспортных средств:

- легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно в течение налогового периода;

- мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с. (до 33,1 кВт) включительно в течение налогового периода.

Таким образом, льгот по транспортному налогу пенсионерам по выслуге лет Законом области не предусмотрено.

С информацией о соответствующих льготах и условиях их применения можно ознакомиться в рубрике "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС России.

При наличии льготы ее применение осуществляется на основании заявления о предоставлении налоговой льготы, которое необходимо подать в налоговый орган.

- Почему при расчете имущественных налогов не учтены льготы?

В соответствии с действующим налоговым законодательством отдельные категории граждан полностью или частично освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов.

Данная норма носит заявительный характер, то есть имущественные налоги будут начисляться до тех пор, пока гражданин не уведомит налоговые органы о возникшем у него праве на льготы.

Для получения льготы по уплате налогов физическое лицо, имеющее право на льготу, самостоятельно представляет в налоговый орган по своему выбору заявление по установленной форме с указанием оснований для предоставления льготы.

Заявление можно подать лично или через уполномоченного представителя, направить почтой или через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", а также посредством МФЦ.

Указанное заявление при действии льготы в неограниченный период (бессрочно) необходимо представить только один раз.

- По какой причине в налоговом уведомлении налог на имущество физических лиц за 2017 год вырос по сравнению с 2016 годом?

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) рост коэффициента к налоговому периоду. Согласно статье 408 Налогового кодекса Российской Федерации для объектов, не являющихся административно-деловой и торговой недвижимостью, расчет налога проводится с учетом коэффициента:

0,2 - в первый период применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы;

0,4 - во второй период;

0,6 - в третий период.

Налог на имущество на территории Кировской области с 2016 года рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Понижающий коэффициент при расчете имущественного налога за 2017 год составляет 0,4;

2) изменение налоговых ставок и (или) отмена налоговых льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объекта налогообложения. С информацией о соответствующих налоговых ставках и налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС России;

3) изменение кадастровой стоимости объекта, например, в связи с изменением характеристик объекта. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра;

4) наличие иных установленных Налоговым кодексом Российской Федерации оснований для формирования налоговых обязательств (например, в результате проведенного перерасчета налога, утраты права на применение налоговой льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и в других случаях).

Конкретные причины роста налога можно узнать, обратившись в налоговые органы.

- По какой причине в налоговом уведомлении земельный налог за 2017 год вырос по сравнению с 2016 годом?

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена налоговых льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объекта налогообложения. С информацией о соответствующих налоговых ставках и налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС России;

2) изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи с переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида его разрешенного использования. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра;

3) наличие иных установленных Налоговым кодексом Российской Федерации оснований для формирования налоговых обязательств (например, в результате проведенного перерасчета налога, утраты права на применение налоговой льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов, применения повышающих коэффициентов, предусмотренных п. 15, п. 16 ст. 396 НК РФ, поступления сведений о нецелевом использовании земельных участков и т.п.).

Конкретные причины роста налога можно узнать, обратившись в налоговые органы.

- По какой причине в налоговом уведомлении транспортный налог за 2017 год вырос по сравнению с 2016 годом?

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение места жительства (с одного региона на другой), налоговых ставок и (или) отмена налоговых льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции законодательных органов государственной власти субъектов Российской Федерации. С информацией о соответствующих налоговых ставках и налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС России;

2) применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 3 млн. руб. согласно размещенному на сайте Минпромторга России 28.02.2017 Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2017 года;

3) наличие иных установленных Налоговым кодексом Российской Федерации оснований для формирования налоговых обязательств (например, в результате проведенного перерасчета налога, утраты права на применение налоговой льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

Конкретные причины роста налога можно узнать, обратившись в налоговые органы.

- Что делать, если в моем налоговом уведомлении неверно указан период владения объектом (за год полностью вместо нескольких месяцев)?

Исчисление имущественных налогов физическим лицам осуществляется на основании информации о периодах владения объектами налогообложения, представленной в налоговые органы регистрирующими органами (Росреестр, ГИБДД, гостехнадзор, подразделения Росморречфлота, центры ГИМС МЧС России, Росавиация и т.д).

Налоговому органу потребуется уточнение информации в регистрирующем органе.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации необходимо обратиться в налоговый орган (например, по почте, через "Личный кабинет налогоплательщика" на сайте ФНС России либо через рубрику "Обратиться в ФНС России"), который направит уточняющий запрос в регистрирующий орган и при наличии правовых оснований (с учетом полученных сведений из регистрирующих органов) выполнит перерасчет налога.

- Что делать, если в моем налоговом уведомлении налог рассчитан на весь объект (без учета доли в праве владения)?

Налоговому органу потребуется уточнение информации в регистрирующем органе.

Для этого от Вас необходимо заявление об уточнении данных. Укажите, в каком уведомлении (номер и дата) содержится неверная информация и по какому конкретно объекту (с полным адресом, кадастровым номером (или регистрационным номером - если уточняете информацию по транспортному средству)).

Заявление направьте в налоговые органы любым удобным способом.

- По какой причине индивидуальный предприниматель, применяющий специальный налоговый режим (ЕНВД, УСН, ПСН) и ранее освобожденный от уплаты налога, получил налоговое уведомление в отношении принадлежащего ему здания (помещения)?

Применение упрощенной системы налогообложения, патентной системы налогообложения или единого налога на вмененный доход индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц только в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.

Исключением являются объекты, включенные в Перечень объектов недвижимого имущества (например, административно-деловые центры, торговые центры (комплексы) и помещения в них, нежилые помещения - офисы, рестораны, магазины).

Если объект недвижимости предпринимателя включен в Перечень, то владельцу направляется налоговое уведомление на уплату налога на имущество физических лиц.

Информацию о Перечнях, действующих в Кировской области, можно получить на официальном сайте министерства имущественных отношений и инвестиционной политики Кировской области.

Если объект, на который начислен налог, не поименован в Перечне, возможно Вы забыли представить в налоговый орган заявление на применение льготы.

- По какой причине налог начислен на объект, который никогда мне не принадлежал (уже мне не принадлежит)?

Налоговому органу потребуется уточнение информации в регистрирующем органе.

Для этого от Вас необходимо заявление об уточнении данных. Укажите, в каком уведомлении (номер и дата) содержится неверная информация и по какому конкретно объекту (с полным адресом, кадастровым номером (или регистрационным номером - если уточняете информацию по транспортному средству)).

Заявление направьте в налоговые органы любым удобным способом.

- Почему налог не начислен на мой объект?

Необходимо учитывать, что при наличии налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога, расчет по такому объекту в налоговое уведомление не включается.

Также начислений может не быть, если в инспекцию не поступили сведения из регистрирующих органов о возникновении права собственности на объекты налогообложения. У налогоплательщика есть обязанность однократно сообщить о таких случаях.

Соответствующее сообщение нужно направить в налоговый орган по выбору налогоплательщика.

Инспекция произведет проверку фактов, изложенных в обращении.

- Почему в расчете по транспортному налогу неверно указана налоговая база (количество лошадиных сил транспортного средства)?

Напомним, что расчет имущественных налогов физических лиц осуществляется налоговыми органами на основании информации, представляемой в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации, в частности, органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств.

Налоговому органу потребуется уточнение информации в регистрирующем органе.

Для этого от Вас необходимо заявление об уточнении данных. Сообщите, в каком уведомлении (номер и дата) содержится неверная информация и по какому конкретно объекту указана некорректная налоговая база (с полным адресом, кадастровым номером (или регистрационным номером - если уточняете информацию по транспортному средству)).

- Почему в расчете по транспортному налогу неверно указана налоговая ставка?

Владельцам легковых автомобилей специального назначения (пикапов, минивэнов и пр.) стоит обратить внимание на информацию в паспорте транспортного средства (ПТС) на тип транспортного средства - возможно он относится к грузовому транспорту или автобусам. В этом случае должна применяться соответствующая ставка.

Владельцам транспортных средств необходимо обратить внимание, что местом нахождения транспортных средств признается место жительства (место пребывания) физического лица (исключение - водные транспортные средства). Соответственно, даже если легковой автомобиль зарегистрирован в другом регионе, налог должен начисляться по ставкам и условиям, которые действуют в регионе места жительства (пребывания).

Если с учетом вышеперечисленного Вы уверены, что ставка применена неверно, сообщите, в каком уведомлении (номер и дата) содержится данная ошибка и по какому объекту (с указанием регистрационного номера).

- Почему владельцу такой же доли (такого же объекта) налог начислен меньше?

Налоговое уведомление формируется индивидуально для каждого налогоплательщика и учитывает совокупность факторов. Поэтому, сравнивая величину налогов, нужно внимательно рассмотреть разницу в расчетах налогов.

Основные причины, из-за которых сумма у собственника такого же объекта может отличаться в меньшую сторону: наличие льготы, различие в налоговой базе, различие в налоговых ставках, различие в периоде владения объектом, наличие переплаты по налогу.

- Почему налог начислен за периоды, за которые я уже платил?

Ситуация, когда налог начисляется на объект, за который налогоплательщик ранее осуществлял платежи, может быть по причине обновления сведений по данным из регистрирующих органов.

Проверьте, возможно соответствующие начисления находятся в разделе перерасчета налога.

- Почему мне не применили вычет по налогу на имущество физических лиц?

Вычет по налогу на имущество, исчисленному исходя из кадастровой стоимости, применяется в отношении следующих объектов налогообложения:

комнаты, части квартиры - налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 кв. м общей площади комнаты, части квартиры;

квартиры, части жилого дома - налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади квартиры, части жилого дома;

жилого дома - налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв. м общей площади жилого дома;

единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, - налоговая база уменьшается на один миллион рублей.

Налоговые вычеты применяются без заявления налогоплательщика на основании имеющейся у налогового органа информации о характеристиках объекта налогообложения.

Если Вы хотите удостовериться в том, что ИФНС при расчете налога использовала верные кадастровую стоимость и общую площадь объекта, информацию о них по состоянию на 1 января можно узнать на сайте Росреестра, в том числе в "Личном кабинете", или направив запрос о предоставлении выписки из ЕГРН в орган Росреестра (в том числе в электронной форме через сайт Росреестра), или через МФЦ.

После получения информации о кадастровой стоимости и общей площади объекта можно самостоятельно рассчитать налоговую базу (кадастровая стоимость жилого объекта, уменьшенная на величину налогового вычета) и полученный результат сравнить с налоговой базой, указанной в налоговом уведомлении. При несовпадении данных для уточнения ситуации целесообразно обратиться в налоговый орган.

- Если у физического лица в собственности две квартиры, по какой из них применяется налоговый вычет?

Применение предусмотренного статьей 403 НК РФ налогового вычета по объектам налогообложения налогом на имущество физических лиц, исчисленного исходя из кадастровой стоимости, не зависит от количества принадлежащих налогоплательщику жилых помещений и предусматривает уменьшение налоговой базы в отношении каждой квартиры на величину кадастровой стоимости ее 20 квадратных метров.

- Какой порядок начисления налога и его уплаты несовершеннолетними?

Плательщиками земельного налога признаются физлица, обладающие правом собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения на налогооблагаемые земельные участки, а налога на имущество физлиц - собственники облагаемой налогом недвижимости (жилой дом, квартира, садовый дом, гараж и т.п.) независимо от возраста указанных лиц.

Налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством. Несовершеннолетние лица - владельцы налогооблагаемой недвижимости могут участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя (родителя, опекуна и т.п.). Так, за несовершеннолетних, не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени их родители, усыновители или опекуны (ст. 28 ГК РФ). Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (ст. 26 ГК РФ).

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество, управляют им, в том числе исполняя обязанности по уплате налогов.

- Можно ли самостоятельно рассчитать налоги, которые необходимо будет оплатить в этом году, не дожидаясь налогового уведомления?

Да, такая возможность имеется. На сайте налоговой службы реализованы налоговые калькуляторы для расчета всех имущественных налогов.

Для расчета транспортного налога необходимо иметь при себе технический паспорт транспортного средства, в котором указаны марка, модель, вид транспортного средства, его мощность и год выпуска.

Для расчета налога на имущество и земельного налога понадобится кадастровая стоимость объекта или кадастровый номер объекта. Ставку налога, размеры налоговых льгот и вычетов в зависимости от места нахождения объекта можно уточнить с помощью электронного сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте налоговой службы. Остальные данные имеются в правоустанавливающих документах.

- Как уплатить имущественные налоги физических лиц?

Уплата имущественных налогов осуществляется гражданами на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, и платежных документов к нему.

Налоги можно уплатить традиционным способом - через платежные банковские терминалы по штрихкоду или индексу платежного документа, который располагается в левом верхнем углу квитанции, а также через операционную кассу банка.

В "Личном кабинете" есть возможность оплаты начисленных сумм налогов с помощью Единого портала госуслуг и онлайн-сервисов банков-партнеров. Для получения доступа в "Личный кабинет" необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию.

Пользователи Единого портала госуслуг, подтвердившие лично свою учетную запись, могут авторизоваться в "Личном кабинете" без посещения налоговой инспекции.


Возврат к списку